Kalendář


Připravujeme pro vás kalendář s "earnings calls", IPOs, SPAC mergery a dalším.

Hlavní události dne s vlivem na trhy

Co je návrtatnost investice (ROI) a jak se počítá?

Co je návratnost kapitálu (ROC)?

K návratu kapitálu dochází, když trader obdrží část své původní investice, která se nepovažuje za příjem nebo kapitálové zisky z investice. Všimněte si, že návratnost kapitálu snižuje investorův upravený nákladový základ. Jakmile bude základ upravených nákladů akcie snížen na nulu, bude jakýkoli následný výnos zdanitelný jako kapitálový zisk.

Shrnutí

  • Návratnost kapitálu (ROC) je platba nebo návratnost přijatá z investice, která se nepovažuje za zdanitelnou událost a není zdaněna jako příjem.
  • Kapitál se vrací například na důchodové účty a smlouvy o trvalém životním pojištění běžné investiční účty nejprve vracejí zisky.
  • Investice se skládají z jistiny, která by měla generovat výnos tato částka je základem nákladů. Návratnost kapitálu je pouze návratnost jistiny a nejedná se o žádný zisk ani ztrátu v důsledku investice

Jak funguje návrat kapitálu

Když jednotlivec investuje, dá jistinu do práce v naději, že vytvoří návratnost – částka známá jako nákladová základna. Když se jistina vrátí investorovi, jedná se o návratnost kapitálu. Jelikož nezahrnuje zisky (nebo ztráty), nepovažuje se za zdanitelné – je to podobné jako získání původních peněz zpět.

Návratnost kapitálu by neměla být zaměňována s návratností na kapitál, kde druhý je výnos z investovaného kapitálu (a je zdanitelný).

Některé typy investic umožňují investorům nejprve získat zpět svůj kapitál před přijímání zisků (nebo ztrát) pro daňové účely. Mezi příklady patří kvalifikované důchodové účty, jako jsou plány 401 (k) nebo IRA, a hotovost akumulovaná ze smluv o trvalém životním pojištění. Tyto produkty jsou příklady „first-in-1st-out“ (FIFO), protože investoři dostávají zpět svůj první dolar, než se dotknou zisků.

Nákladová základna je definována jako celková cena investora zaplacená za investici a nákladová základna pro akci je upravena o dividendy akcií, rozdělení akcií a náklady na provize za nákup akcií. Je důležité, aby investoři a finanční poradci sledovali nákladovou základnu každé investice, aby bylo možné identifikovat jakýkoli výnos z kapitálových plateb.

Když investor koupí investici a prodá ji za účelem zisku, musí daňový poplatník vykázat kapitálový zisk v osobním daňovém přiznání a prodejní cena snížená o investiční náklady základem je kapitálový zisk z prodeje. Pokud trader obdrží částku, která je menší nebo rovna nákladové bázi, je výplatou návratnost kapitálu, a nikoli kapitálový zisk.

Příklad rozdělení akcií a návratnosti kapitálu

Předpokládejme například, že investor nakoupí 100 akcií kmenových akcií XYZ za 20 $ za akcii a akcie mají rozdělení akcií 2 za 1, takže upravený podíl investora činí celkem 200 akcií za 10 $ za akcii. Pokud investor prodá akcie za 15 $, prvních 10 $ je považováno za návrat kapitálu a není zdaněno. Dalších 5 $ za akcii představuje kapitálový zisk a je vykázán v osobním daňovém přiznání.

Faktoring při návratnosti kapitálu z partnerství

Partnerství je definováno jako podnikání, ve kterém dva nebo více lidí přispívá aktivy a provozuje entitu, aby se podíleli na zisku. Strany vytvářejí partnerství na základě dohody o partnerství. Výpočet návratnosti kapitálu pro partnerství může být obtížný.

Zájem partnera v účetní jednotce se sleduje na kapitálovém účtu partnera a účet se zvyšuje o jakoukoli hotovost nebo aktiva vložená partnerem spolu s partnerovým podílem na zisku. Úrok partnera je snížen o jakékoli výběry nebo garantované platby a o podíl partnera na ztrátách partnerství. Výběr do výše kapitálového účtu partnera se považuje za návrat kapitálu a nejedná se o zdanitelnou událost.

Jakmile je partnerovi vyplacen celý zůstatek na kapitálovém účtu, jakékoli další platby se považují za příjem partnerovi a jsou zdaněny v osobním daňovém přiznání partnera.

Kliněte pro ohodnocení článku!
[Celkem: 0 Průměrné hodnocení: 0]
Žádné příspěvky

Komentář
Jméno
E-mail
Web

error: