Kalendář


Připravujeme pro vás kalendář s "earnings calls", IPOs, SPAC mergery a dalším.

Hlavní události dne s vlivem na trhy

Definice kvalifikované dividendy

Co je to kvalifikovaná dividenda?

Kvalifikovaná dividenda je dividenda, která spadá pod sazby daně z kapitálových výnosů, které jsou nižší než sazby daně z příjmu z nekvalifikovaných nebo běžných dividend. Sazby daně z dividend pro běžné dividendy (obvykle ty, které jsou vypláceny z nejběžnějších nebo preferovaných akcií) jsou stejné jako standardní sazby federální daně z příjmu, nebo 10% až 37% professional daňový rok 2020..Professional srovnání jsou kvalifikované dividendy zdaněny jako kapitálové zisky sazbami 20%, 15% nebo % v závislosti na daňové pásmu..Kvůli této nesrovnalosti v sazbě může být rozdíl mezi běžnými a kvalifikovanými dividendami v době platby daní podstatný.

Shrnutí

  • Kvalifikovaná dividenda je zdaněna sazbou daně z kapitálových výnosů, zatímco běžné dividendy jsou zdaněny standardními sazbami federální daně z příjmu.
  • Kvalifikované dividendy musí splňovat zvláštní požadavky stanovené IRS.
  • Maximální sazba daně pro kvalifikované dividendy je 20% u běžných dividend za kalendářní rok 2019 je to 37%.

Porozumění kvalifikovaným dividendám

Pravidelné dividendy jsou klasifikovány jako kvalifikované nebo běžné, z nichž každá má různé daňové dopady, které mají dopad na čistý výnos investora. Sazba daně z kvalifikovaných dividend professional investory, kteří mají běžný příjem zdaněný 10% nebo 12%, je %. Ti, kteří platí sazby daně z příjmu vyšší než 12% a až 35% (pro běžné příjmy do 434 551 USD), mají 15% sazbu daně z kvalifikovaných dividend. Sazba daně z kvalifikovaných dividend je omezena na 20%, což je pro fyzické osoby v daňových pásmech 35% nebo 37% as běžným příjmem vyšším než 434 551 USD..Tyto sazby daně z dlouhodobých kapitálových zisků jsou aktuální po kalendářní rok 2019. Všimněte si také, že existuje další 3,8% čistá daň z příjmů z investic (NIIT), která je použitelná pro jednotlivce s upraveným upraveným hrubým příjmem přesahujícím 200 000 $ nebo 250 000 $ pro vdané daňové poplatníky, kteří společně podávají své daně...

Kvalifikované dividendy jsou uvedeny v rámečku 1b na formuláři IRS 1099-DIV, daňovém formuláři zaslaném investorům, kteří v průběhu kalendářního roku obdrží výplatu z jakéhokoli typu investice. Rámeček 1a ve formuláři je vyhrazen professional běžné dividendy, které jsou podle IRS nejběžnějším typem dividend vyplácených investorům z korporace nebo podílového fondu...

Kvalifikované dividendy, aby byly způsobilé professional maximální daňové sazby %, 15% nebo 20%, které se vztahují na dlouhodobé kapitálové zisky, musí splňovat následující požadavky, jak je stanoví Internal Revenue Services (IRS):

  1. Dividendu musela vyplatit americká společnost nebo kvalifikovaná zahraniční společnost.
  2. Dividendy nejsou u IRS uvedeny jako ty, které nesplňují podmínky.
  3. Požadovaná doba držení dividendy byla splněna...

Obyčejná vs. Kvalifikované dividendy

Kvalifikované a nekvalifikované dividendy mohou mít rozdíly, které se zdají být malé, ale mají významný dopad na celkovou návratnost. Celkově je většina pravidelných dividend rozdělovaných společnostmi v United states kvalifikována. Největší rozdíl mezi kvalifikovanými a nekvalifikovanými dividendami, pokud jde o jejich dopad po zdanění, je sazba, při které jsou tyto dividendy zdaněny. Nekvalifikované dividendy jsou zdaněny běžnou sazbou daně z příjmu fyzických osob, na rozdíl od preferované sazby pro kvalifikované dividendy, jak je uvedeno výše. To znamená, že jednotlivci využívající jakoukoli daňovou skupinu uvidí rozdíl ve svých daňových sazbách v závislosti na tom, zda mají kvalifikované nebo běžné dividendy.

Požadavky na kvalifikované dividendy

Kvalifikované zahraniční společnosti

Zahraniční společnost má nárok na zvláštní daňové zacházení, pokud splňuje jednu z následujících tří podmínek: společnost je založena v United states of america, společnost má nárok na výhody komplexní smlouvy o daních z příjmů se Spojenými státy nebo akcie jsou snadno dostupné obchodovatelné na zavedeném trhu s cennými papíry ve Spojených státech. Zahraniční společnost nemá kvalifikaci, pokud je považována za pasivní zahraniční investiční společnost...

Dividendy, které nesplňují podmínky

Některé dividendy jsou automaticky osvobozeny od protiplnění jako kvalifikovaná dividenda. Patří mezi ně dividendy vyplácené svěřenskými fondy pro investice do nemovitostí (REIT), kapitálovými společnostmi s ručením omezeným, podíly na akciových opcích zaměstnanců a společnostmi osvobozenými od daně. Dividendy vyplácené z účtů peněžního trhu, jako jsou vklady v spořitelnách, spořitelních a úvěrních družstvech nebo jiných finančních institucích, nesplňují podmínky a měly by být vykázány jako úrokové výnosy..Speciální jednorázové dividendy jsou také nekvalifikované. A konečně, kvalifikované dividendy musí pocházet z akcií, které nejsou spojeny se zajištěním, jako jsou ty, které se používají pro krátké prodeje, prodejní a kupní opce. Výše uvedené investice a rozdělení jsou předmětem běžné sazby daně z příjmu.

Období držení

IRS vyžaduje, aby investoři drželi akcie po minimální dobu, aby mohli těžit z nižší sazby daně z kvalifikovaných dividend. Běžní investoři do akcií musí držet akcie déle než 60 dní během 121denního období, které začíná 60 dní před datem ex-dividendy, nebo datem po výplatě dividendy a poté, kdy by pak noví kupující měli nárok na přijímat budoucí dividendy. U preferovaných akcií je doba držení více než 90 dní během 181denního období, které začíná 90 dní před datem ex-dividendy...

U podílových fondů jsou požadavky na dobu držení poněkud odlišné. V tomto případě musí podílový fond držet zajištění nezajištěné po dobu nejméně 61 dnů ze 121denního období, které začalo nejméně 60 dnů před datem ex-dividendy cenného papíru..Investoři musí držet příslušný podíl podílového fondu také ve stejném období.

Příklad ze skutečného světa

Vzhledem k tomu, že je obtížné posoudit požadavky na dobu držení, zvažte následující hypotetický příklad:

Investor obdrží kvalifikované dividendy z podílů v podílovém fondu X. Tento investor koupil 1. května 1 000 podílů fondu X v daném daňovém roce. Tento investor poté 1. června prodal 100 z těchto akcií, ale nadále držel (nezajištěných) 900 zbývajících akcií. Datum ex-dividendy professional dotyčný fond bylo 15. května.

V rámci 121denního okna držel investor 100 akcií po dobu 31 dnů (od 1. května do 1. června) a zbývajících 900 akcií po dobu nejméně 61 dnů (od 1. května do 1. července). To znamená, že příjem z dividend získaný z 900 akcií držených po dobu nejméně 61 dnů by byl považován za kvalifikovaný příjem z dividend, zatímco příjem ze 100 akcií držených pouze za 31 dní by byl dividendový příjem bez výhrad. Investor by pak mohl použít kvalifikovanou dividendu na akcii za účelem výpočtu výše skutečné kvalifikované dividendy pro účely daňového výkaznictví.

Co to znamená professional investory

Professional většinu každodenních investorů není otázka, zda bude dividenda kvalifikována nebo ne, obvykle problémem. Důvodem je to, že většina pravidelných dividend od amerických korporací je považována za kvalifikovanou. Nicméně, zejména u investorů zaměřených na zahraniční společnosti, REIT, MLP a další typy investičních nástrojů uvedených výše, může být rozdíl mezi kvalifikací a alternativou významný, když přijde čas na výpočet daní.

Na druhou stranu není mnoho, co může trader udělat, aby měl vliv na to, zda budou dividendy považovány za kvalifikované či nikoli. Nejdůležitějším krokem, který může trader učinit, je držet akcie po minimální dobu držení, jak je stanoveno výše popsaným typem akcií.

Kliněte pro ohodnocení článku!
[Celkem: 0 Průměrné hodnocení: 0]
Žádné příspěvky

Komentář
Jméno
E-mail
Web

error: