Kalendář

Připravujeme pro vás kalendář s "earnings calls", IPOs, SPAC mergery a dalším.

Hlavní události dne s vlivem na trhy

Doba držení

Co je to pozdržené období?

Doba držení je doba, po kterou je investice držena investorem, nebo doba mezi nákupem a prodejem cenného papíru. Na dlouhé pozici se období držení vztahuje k době mezi nákupem aktiva a jeho prodejem. V pozici krátkých opcí je dobou držení doba mezi okamžikem, kdy krátký prodejce odkoupí zpět cenné papíry, a okamžikem, kdy je cenný papír doručen věřiteli k uzavření krátké pozice.

Základy prodlevy

Doba držení investice se používá k určení zdanění kapitálových zisků nebo ztrát. Dlouhodobé období držení je jeden rok nebo déle bez vypršení platnosti. Investice, které mají podíl kratší než jeden rok, budou krátkodobé. Výplata dividend na účet bude mít také období držení.

Výnos z drženého období je tedy celkový výnos získaný z držby aktiva nebo portfolia aktiv během stanoveného časového období, obecně vyjádřený v procentech. Výnos z doby držení se počítá na základě celkových výnosů z aktiva nebo portfolia (příjem plus změny hodnoty). To je zvláště užitečné pro srovnání výnosů mezi investicemi drženými pro různá časová období.

Shrnutí

  • Doba držení je doba, po kterou je investice držena investorem, nebo doba mezi nákupem a prodejem cenného papíru.
  • Doba držení se počítá počínaje dnem po nabytí cenného papíru a pokračuje až do dne jeho prodeje nebo prodeje, doba držení určuje daňové dopady.
  • Výnos z drženého období je celkový výnos získaný z držby aktiva nebo portfolia aktiv během stanoveného časového období, obecně vyjádřený v procentech.
  • Rozdíly v období držení mohou mít za následek rozdílné daňové zacházení s investicí.

Výpočet doby zadržení

Počínaje dnem po nabytí cenného papíru a pokračujícím až do dne jeho prodeje nebo prodeje určuje období držení daňové dopady. Například Sarah koupila 100 akcií akcií 2. ledna 2016. Při určování doby držení začne počítat 3. ledna 2016. Třetí den každého měsíce poté se počítá jako začátek nového měsíce, bez ohledu na to kolik dní každý měsíc obsahuje.

Pokud Sarah prodala své akcie 23. prosince 2016, realizovala by krátkodobý kapitálový zisk nebo ztrátu kapitálu, protože její doba držení je kratší než jeden rok. Pokud prodá své akcie 3. ledna 2017, dosáhla by dlouhodobého kapitálového zisku nebo ztráty, protože její doba držení je více než jeden rok.

Návratnost zadržovacího období lze tedy vyjádřit následujícím vzorcem:

.

Návratnost období=Příjem+(EOPVIV)IVkde:EOPV=hodnota konce obdobíIV=počáteční hodnota begin aligned & text Holding Period Return = frac text Income + ( text EOPV – text IV) text IV \ & textbf kde: \ & text EOPV = text hodnota konce období \ & text IV = text počáteční hodnota \ end zarovnáno

.Návratnost období=IVPříjem+(EOPVIV).kde:EOPV=hodnota konce obdobíIV=počáteční hodnota..

Různá pravidla definující doby držení

Při obdržení daru oceněného akcií nebo jiného cenného papíru se základ nákladů příjemce určí pomocí základu dárce. Období zadržení příjemce zahrnuje také délku doby zadržení dárce. Toto pokračování držení se nazývá „připínáček“, protože doba držení příjemce přidává hodnotu době držení dárce. V případech, kdy je základ příjemce určen na základě reálné tržní hodnoty cenného papíru, jako je dar akcií, jejichž hodnota se snížila, začíná doba držení příjemce den po obdržení daru.

1 rok

Období držení, po kterém IRS považuje investici za dlouhodobý zisk (nebo ztrátu) pro daňové účely. Dlouhodobé kapitálové zisky jsou zdaněny příznivější sazbou než krátkodobé zisky.

Když investor obdrží dividendu z akcií, doba držení nových akcií nebo částí nové akcie je stejná jako u starých akcií. Splnění minimální doby držení je primárním požadavkem, aby byly dividendy označeny jako kvalifikované. U běžných akcií musí podíl přesahovat 60 dní během 120denního období, které začíná 60 dní před datem ex-dividendy. Upřednostňovaná akcie musí mít období držení alespoň 90 dnů během 180denního období, které začíná 90 dní před datem ex-dividendy akcie.

Holding platí také při příjmu nových akcií ve společnosti odštěpené od původní společnosti, ve které investor koupil akcie. Například Paul koupil 100 akcií v dubnu 2015. V červnu 2016 společnost vyhlásila rozdělení akcií dva za jednoho. Paul poté měl 200 akcií společnosti se stejným obdobím držení, počínaje datem nákupu v dubnu 2015.

0/5 (0 Reviews)
Žádné příspěvky

Komentář
Jméno
E-mail
Web

error: