Kalendář


Připravujeme pro vás kalendář s "earnings calls", IPOs, SPAC mergery a dalším.

Hlavní události dne s vlivem na trhy

Další informace o regulované investiční společnosti (RIC)

AkciePrůvodce.cz > Investování  > Investování do ETF  > Další informace o regulované investiční společnosti (RIC)

Další informace o regulované investiční společnosti (RIC)

Co je regulovaná investiční společnost (RIC)

Regulovanou investiční společností (RIC) může být kterýkoli z několika investičních subjektů. Může mít například podobu podílového fondu nebo fondu obchodovaného na burze (ETF), trustu pro investice do nemovitostí (REIT) nebo podílového fondu pro investice (UIT). Bez ohledu na to, jakou formu RIC předpokládá, musí být struktura považována Interní daňovou službou (IRS) za způsobilou procházet daněmi za kapitálové zisky, dividendy nebo úroky získané jednotlivým investorům.

Regulovaná investiční společnost je způsobilá k předávání příjmů podle nařízení M IRS, přičemž zvláštní předpisy pro kvalifikaci jako RIC jsou vymezeny v kódu United states of america, hlavě 26, oddílech 851 až 855, 860 a 4982.

Základy regulované investiční společnosti (RIC)

Účelem využití průchozího nebo protékajícího příjmu je vyhnout se scénáři dvojího zdanění, jak by tomu bylo v případě, kdyby investiční společnost i její investoři platili daň z příjmu a zisku generovaného společností. Koncept průchozích příjmů se také označuje jako teorie vedení, protože investiční společnost funguje jako kanál professional předávání kapitálových zisků, dividend a úroků jednotlivým akcionářům.

Regulované investiční společnosti neplatí daně ze svých příjmů.

Bez příspěvku regulované investiční společnosti by investiční společnost i její investoři museli platit daně z kapitálových zisků nebo výnosů společnosti. S průchodovým příjmem není společnost povinna platit daně z příjmu právnických osob ze zisků předaných akcionářům. Jediná uvalená daň z příjmu je na jednotlivé akcionáře.

Požadavky na kvalifikaci jako RIC

Aby se podnik kvalifikoval jako regulovaná investiční společnost, musí splňovat konkrétní hranice.

  1. Existovat jako společnost nebo jiný subjekt, který by obvykle měl daně vyměřené jako společnost.
  2. Být registrován jako investiční společnost u Komise pro cenné papíry (SEC).
  3. Podle zákona o investiční společnosti z roku 1940 se bude považovat za RIC, pokud jeho zdroj příjmů a diverzifikace aktiv splňuje stanovené požadavky.

RIC musí navíc odvodit minimálně 90% svého příjmu z kapitálových zisků, úroků nebo dividend získaných z investic. RIC musí dále rozdělit minimálně 90% svého čistého investičního příjmu ve formě úroků, dividend nebo kapitálových zisků svým akcionářům. Pokud RIC nerozdělí tento podíl na příjmu, může podléhat spotřební dani ze strany IRS.

A konečně, aby se kvalifikovala jako regulovaná investiční společnost, musí alespoň 50% celkových aktiv společnosti mít formu hotovosti, peněžních ekvivalentů nebo cenných papírů. Do cenných papírů jednoho emitenta lze investovat maximálně 25% celkových aktiv společnosti, pokud investice nejsou státními cennými papíry nebo cennými papíry jiných RIC.

Shrnutí

  • Regulovanou investiční společností může být jakýkoli typ investičního subjektu, včetně podílových fondů, ETF a REITS.
  • RIC musí odvodit minimálně 90% svého příjmu z kapitálových zisků, úroků nebo dividend získaných z investic.
  • Abyste získali kvalifikaci, musí mít alespoň 50% celkových aktiv společnosti formu hotovosti, peněžních ekvivalentů nebo cenných papírů.
  • Prezident Obama podepsal zákon o modernizaci regulovaných investičních společností z roku 2010 do práva 22. prosince 2010.

Příklad ze skutečného světa

Prezident Obama podepsal zákon o modernizaci regulovaných investičních společností z roku 2010 do práva 22. prosince 2010. Provedl změny v pravidlech upravujících daňové zacházení s regulovanými investičními společnostmi (RIC), včetně otevřených podílových fondů, uzavřených fondů a většina fondů obchodovaných na burze. Poslední aktualizací pravidel upravujících RIC byl zákon o daňové reformě z roku 1986.

Primárním důvodem zákona o modernizaci RIC z roku 2010 byly rozsáhlé změny v odvětví podílových fondů během 25 let mezi lety 1986 a 2010. Dále mnoho zastaralých daňových pravidel platných pro RIC, vytvořilo administrativní zátěž nebo způsobilo nejistotu.

Kliněte pro ohodnocení článku!
[Celkem: 0 Průměrné hodnocení: 0]
Žádné příspěvky

Komentář
Jméno
E-mail
Web

error: